Manter as finanças em dia e em conformidade com as leis que regem a sua área de atuação é fundamental para que a empresa preserve a saúde de suas operações e continue sendo atrativa para potenciais investidores. Partindo desse princípio, contar com uma auditoria independente  permite que você obtenha uma análise imparcial dos seus processos financeiros, contábeis, administrativos e operacionais e, assim, possa comprovar a sua regularidade.

Realizada por profissionais externos, a auditoria independente gera uma série de informações relevantes. Entre elas, a forma que os seus recursos estão sendo aplicados e se as transações financeiras efetuadas nos últimos períodos foram contabilizadas adequadamente.

A demanda por esse tipo de serviço só tem crescido. Que saber por quê? Neste post, conversamos com Poliana Hespanhol, sócia de Auditoria Contábil da IRKO Hirashima, que nos explica as razões para que isso esteja acontecendo. Confira!

O que explica o crescimento da demanda por auditoria independente?

O mercado de investimentos do nosso país anda aquecido. Na B3 (Bolsa de Valores Oficial do Brasil), a quantidade de investidores pessoa física, em março de 2022, teve um aumento de 43,7%, quando comparado a março de 2021, chegando à marca de R$4,304 milhões. Isso significa um crescimento expressivo após as incertezas geradas pela pandemia.

O que isso tem a ver com o aumento da demanda por auditoria independente? A resposta é simples: todo ano, as empresas que disponibilizam as suas ações na B3 devem ter as suas demonstrações contábeis auditadas por um auditor independente, registrado na Comissão de Valores Imobiliários (CVM) — entidade responsável por organizar e disciplinar o mercado financeiro no país.

Uma vez que há mais companhias entrando para a Bolsa de Valores, maior é o número de auditores independentes contratados para certificá-las de que a sua situação financeira está dentro das leis brasileiras. Ou seja, a sua atuação e as suas ações são confiáveis para o público investidor, já que não corre o risco de passar por complicações que desvalorizem a sua marca.

O que é uma auditoria independente?

De modo direto, pode-se dizer que a auditoria independente consiste em um verdadeiro raio-X da empresa. Isso porque verifica todos os processos administrativos, contábeis, operacionais e financeiros, tendo como objetivo constatar se a organização contabiliza os seus recursos corretamente e cumpre as suas responsabilidades legais.

A execução desse trabalho fica a cargo de profissionais externos, ou seja, que não apresentam nenhum tipo de vínculo com a companhia que o contrata. Esse fator é crucial para que o procedimento traga análises imparciais.

Segundo Poliana Hespanhol, a auditoria independente fornece mais transparência aos números das empresas e auxilia a administração e os investidores do mercado. Após a checagem de todos os processos, o auditor pode sugerir estratégias que ajudem a melhorá-los.

Dessa forma, aumenta a solidez e a eficiência de suas atividades, bem como a imagem no mercado. Se aplicada corretamente, a auditoria independente proporciona desde mais transparência para o negócio e maior credibilidade para investidores até facilidade na obtenção de crédito.

Por que um negócio precisa de uma auditoria independente?

Existem diversos fatores que podem levar uma empresa a necessitar de uma auditoria independente. Por exemplo, é preciso analisar a consistência, a conformidade e os efeitos de mudanças organizacionais realizadas ao longo do tempo.

Em outras palavras, com o passar dos anos, acontecem alterações nas leis, nas normas, no modo de calcular questões contábeis etc. Por causa disso, muitos negócios podem acumular inadequações, irregularidades e erros gerenciais capazes de ser descobertos e corrigidos em auditorias.

Além disso, quando um negócio começa a ganhar escala, novos processos precisam ser implementados, e alguns dos antigos necessitam de adaptações. Também há normas específicas a serem seguidas.

Tudo isso pode ser feito de forma desorganizada e mal planejada, devido à urgência de aumentar a estrutura organizacional. Com o tempo, resultados indesejados podem aparecer. Para identificar e evitá-los, uma boa auditoria é essencial.

A auditoria interna também é capaz de fornecer detalhes sobre aspectos operacionais, estruturais e gerenciais que os líderes da empresa desconhecem. Inclusive, números e informações que podem ser servir de base para indicadores e métricas organizacionais.

Isso, sem falar na possibilidade de ajudar a descobrir fraudes, desvios de orçamentos, casos de corrupção e outras irregularidades capazes de levar a problemas legais e jurídicos. Vale lembrar que o objetivo da auditoria independente não é descobrir fraudes ou corrupções. Para investigações específicas de fraude, são necessários outros trabalhos, diferente da auditoria independente. Quando a empresa é auditada com regularidade, o risco de fraude tende a ser minimizado porque há um terceiro com experiência testando as principais transações ocorridas dentro do exercício base da auditoria.

Quem pode realizar uma auditoria independente?

Para ser um auditor independente, é preciso atender aos critérios da Resolução CVM nº 23, de 2021. Ela especifica as regras necessárias tanto para pessoa física (PF) quanto para pessoa jurídica (PJ).

No primeiro caso, de Auditor Independente — Pessoa Natural (AIPN), é preciso ser contador habilitado legalmente por meio de registro em um Conselho Regional de Contabilidade. Além disso, deve ser registrado como AIPN na Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

No Art. 3º da resolução estão os critérios para esse registro:

I – estar registrado em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador;

II – haver exercido atividade de auditoria de demonstrações contábeis, dentro do território nacional, por período não inferior a cinco anos, consecutivos ou não, contados a partir da data do registro em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador, nos termos do art. 7º;

III – estar exercendo atividade de auditoria independente, mantendo escritório profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes;

IV – possuir conhecimento permanentemente atualizado sobre o ramo de atividade, os negócios e

as práticas contábeis e operacionais de seus clientes, bem como possuir estrutura operacional adequada ao seu número e porte; e

V – ter sido aprovado em exame de qualificação técnica previsto no art. 30.

Já a empresa deve contar com sócios contadores e, dentre eles, responsáveis técnicos devidamente cadastrados. As condições para uma empresa se registrar como Auditor Independente — Pessoa Jurídica se encontram no Art. 4°:

I – ter seu objeto social exclusivamente voltado à prestação de serviços profissionais de auditoria e demais serviços inerentes à profissão de contador;

II – que todos os sócios sejam contadores e que, pelo menos a metade desses, sejam cadastrados como responsáveis técnicos, conforme disposto nos §§ 1º e 2º do art. 2º;

III – estar regularmente inscrita, bem como seus sócios e demais responsáveis técnicos regularmente registrados, em Conselho Regional de Contabilidade;

IV – terem todos os responsáveis técnicos autorizados a emitir e assinar relatórios de auditoria em nome da sociedade, conforme disposto nos §§ 1º e 2º do art. 2º, exercido atividade de auditoria de demonstrações contábeis, comprovada nos termos do art. 7º; dentro do território nacional por período não inferior a cinco anos, consecutivos ou não, contados a partir da data do registro em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador;

V – terem sido todos os responsáveis técnicos aprovados em exame de qualificação técnica previsto no art. 30;

VI – manter escritório profissional legalizado em nome da sociedade, com instalações compatíveis com o exercício da atividade de auditoria independente, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes; e

VII – manter quadro permanente de pessoal técnico adequado ao número e porte de seus clientes, com conhecimento constantemente atualizado sobre o seu ramo de atividade, os negócios, as práticas contábeis e operacionais.

Quais são as funções e responsabilidades do auditor independente?

Na hora de contratar um auditor independente para a sua empresa, é imprescindível que esse profissional seja competente, confiável e esteja devidamente regularizado para exercer essa função. “Todos os profissionais formados em Ciências Contábeis podem prestar esse serviço. Para tanto, é necessário obter o Registro Contábil e tirar o Cadastro dos Auditores Independentes (CNAI)’’, afirma Poliana Hespanhol.

As funções e responsabilidades do auditor independente têm diferentes níveis de complexidade. Tudo começa com o planejamento de como a auditoria será executada e termina com a explicação do que foi levantado e o impacto na opinião do relatório do auditor, caso algum assunto não tenha sido devidamente tratado/ corrigido.

Veja quais são as principais funções desse profissional:

• planejar todos os processos a serem realizados ao longo da auditoria;
• auditar demonstrações contábeis da empresa e, posteriormente, checar se as contas estão exatas e de acordo com as regulamentações;
• verificar o funcionamento e a aplicação de sistemas e controles internos;
• analisar as medidas de gerenciamento de risco adotadas pela companhia;
• apontar erros entendidos como sistemáticos ou indicadores de eventuais fraudes na organização;
• estudar problemas específicos gerados pelas instituições reguladoras;
• explicar para as partes interessadas o que foi descoberto na auditoria e recomendar melhorias;
• manter-se atualizado em relação à área de auditoria, às práticas operacionais e contábeis, à dinâmica de negócios etc. para prestar serviços de alto nível e alinhados às demandas e necessidades dos clientes;
• oferecer estrutura operacional adequada ao seu porte e número, bem como instalações compatíveis com a prática da atividade de auditoria. Nesse caso, é preciso manter condições que asseguram a guarda, a proteção e a confidencialidade de informações e documentos provenientes da atividade, além de prezar pela privacidade na relação com os clientes.

Quais são os documentos analisados por eles?

A lista envolve demonstrações e relatórios contábeis e demais documentos que o auditor julgar relevantes e que se relacionam com o tipo de auditoria realizada. Isso pode incluir classes de transações, saldos individuais de contas, entre outros.

Vale destacar que o auditor também elabora documentos próprios, isto é, a documentação de auditoria. Isso serve como uma espécie de registro dos procedimentos de auditoria realizados, contendo conclusões e notas que evidenciam o que foi feito.

Lembrando que após o trabalho de pesquisa e análise, também há a confecção de documentos para as empresas. O principal é o Relatório dos auditores.

Existem diferentes níveis desse relatório, que se baseiam no grau de confiabilidade, regularidade e conformidade das informações e práticas da empresa. Quando não são identificados problemas, temos um “parecer sem ressalvas”.

À medida que surgem incoerências, informações enganosas e erros, ou há falta de informação, o relatório pode variar entre “Relatório com ressalvas”, “Relatório adverso” ou “Relatório com abstenção de opinião”. Lembrando que mesmo um “Relatório sem ressalvas” não é garantia de que tudo está perfeitamente em ordem. Às vezes, pode ser necessário buscar uma “segunda opinião”.

O que considerar para a contratação de uma auditoria independente?

A aplicação de uma auditoria independente é uma importante aliada para as empresas de todos os portes. Para as grandes empresas, ela é fundamental para a divulgação de demonstrações contábeis confiáveis aos seus investidores e público no geral. Já para as pequenas e médias companhias, a iniciativa também demonstra que o negócio está adequado às normas legais e regulamentares, o que pode atrair interessados em fechar parcerias, por exemplo.

Independentemente de qual seja o seu objetivo ao realizar uma auditoria externa, é necessário buscar uma prestadora de serviço responsável e competente, que seja reconhecida no mercado.

“É preciso verificar se a empresa de auditoria tem todas as credenciais necessárias — registro nos órgãos competentes: CRC, CFC, CVM”, recomenda Poliana Hespanhol, “e se os sócios contam com experiência no setor de atuação da empresa, se seguem o programa de educação continuada e se têm um sistema de revisão de qualidade em funcionamento’’, conclui.

Quais os principais cuidados e preparativos antes de contratar esse serviço?

A empresa precisa tomar certas providências antes de contratar ou receber os auditores independentes para que o processo de auditoria seja iniciado. Veja algumas sugestões:

• estabelecer um plano ou programa de auditoria;
• definir quais departamentos serão auditados;
• avisar os funcionários para que possam se preparar e colaborar com os auditores;
• estipular documentos, equipe ou funcionários responsáveis por prestar esclarecimentos e fornecer ajuda tanto aos auditores quanto aos colaboradores;
• definir o cronograma para o processo de auditoria etc.

Como a auditoria da IRKO Hirashima ajuda a sua empresa?

Conhecida pela sua credibilidade e transparência, a IRKO Hirashima é a opção ideal para as organizações que necessitam fazer uma auditoria independente.

‘’A IRKO Hirashima apresenta todas as credenciais exigidas pelo mercado e têm sócios experientes em auditoria, além de ser uma empresa formada por profissionais com características diversas, preparados para atender aos clientes com muito zelo, transparência e amor pela profissão’’, ressalta Poliana Hespanhol.

Outro ponto forte é o fato de contar com sócios com passagem em grandes empresas do segmento de auditoria, além de ter conhecimento do mercado de empresas com estruturas familiares e menos burocracia. Isso porque as equipes são mais enxutas e experientes, o que facilita o entendimento das particularidades da sua companhia e, consequentemente, a entrega de melhores resultados.

Basicamente, nossos profissionais trabalham com excelência e agilidade a fim de oferecer um atendimento personalizado e um vasto leque de serviços. Muitos deles também contam com experiência internacional.

Outro dos diferenciais da IRKO Hirashima é o fato de ser uma das pioneiras, na América Latina, em oferecer aos seus colaboradores uma formação para qualificação ACCA (Association of Chartered Certified Accountants).

Em um ambiente de alta competitividade e com normas regulatórias rígidas, a auditoria independente é uma ferramenta extremamente valiosa para as empresas. Permite demonstrações contábeis mais confiáveis, além de colaborar para uma abordagem mais efetiva junto aos seus clientes, parceiros, potenciais investidores e acionistas. Com a IRKO Hirashima, você tem acesso a um serviço de qualidade e que agrega valor ao seu negócio.

Quer fazer uma auditoria independente com profissionais capacitados e de confiança? Entre em contato com a IRKO Hirashima, agora mesmo, e conheça os nossos benefícios!

Sobre a IRKO Hirashima

A IRKO Hirashima foi fundada em 2017, originalmente como Irkonsult, empresa do Grupo IRKO — cuja atuação no país já soma mais de 65 anos. Em 2019, nos unimos à Hirashima Associados, companhia com 17 anos de mercado. Da união, surgiu uma marca ainda mais robusta na prestação de serviços nas áreas de Auditing, M&A, Risk Advisory, Tax Advisory e Accounting, entre outros, que vem crescendo exponencialmente.

 Nosso quadro societário inclui profissionais com a mais alta qualificação e ampla experiência, como ex-sócios e diretores das conhecidas Big4, e contadores com certificação internacional (CPA e ACCA). Nosso time conta ainda com profissionais que atuam ativamente no grupo de implementação de normas internacionais de contabilidade junto à IFRS Foundation / IASB. Nossos sócios, por sua vez, integram Conselhos e Comitês de grandes companhias de capital aberto no Brasil, com trajetória comprovada nas melhores práticas de governança.

 Temos como prioridades máximas o atendimento de excelência a nossos clientes e o desenvolvimento constante de nossa equipe. Por isso, fomos a primeira empresa da América Latina a oferecer a certificação internacional ACCA para todo seu quadro de colaboradores.

 Nossos resultados também foram reconhecidos pela Leaders League, agência de rating internacional amplamente conhecida ao redor do globo. A IRKO Hirashima figura nos rankings das melhores companhias brasileiras nos segmentos de Audit, IPO Readiness e Transaction Services.

 Em 2021, como parte do Grupo IRKO, passamos a ser membros da SMS Latinoamérica, rede com presença em 21 países, reconhecida internacionalmente e credenciada junto ao Fórum de Firmas do IFAC.

 Junto desta rede, fomos listados pelo IAB (International Accounting Bulletin) a 8º maior empresa de serviços profissionais do Brasil em faturamento.