As demonstrações financeiras de uma entidade são fundamentais para o direcionamento estratégico de seus negócios. Com esse documento em mãos, você tem acesso a todo o fluxo de finanças da empresa, podendo identificar em quais aspectos está acertando e quais deles necessitam de uma intervenção o quanto antes para evitar prejuízos futuros.

Embora seja extremamente relevante para a gestão de uma organização, nem todos os gestores dão a importância que as demonstrações financeiras merecem, já que elas também possibilitam o monitoramento de suas finanças, ajudando a entender quando é o melhor momento para fazer novos investimentos.

Neste post, conversamos com Reynaldo Holland, da Auditoria da IRKO Hirashima sobre a importância das demonstrações financeiras para o sucesso do seu negócio. Confira!

O que são demonstrações financeiras de uma entidade?

De forma direta, as demonstrações financeiras são definidas como documentos que retratam o fluxo contábil e financeiro de uma empresa dentro de um determinado período de tempo. Portanto, elas são responsáveis por trazer à tona um recorte da performance da companhia, que é ilustrado por números.

Segundo a Lei n° 6.404/76 ( alterada pelas Leis n os11.638/07 e 11.941/09) que fala sobre Sociedades por Ações, produzir e divulgar esses demonstrativos é obrigatório para as empresas que têm sociedade por ações. O documento deve ser apresentado ao público de interesse do negócio, o que inclui sócios e acionistas.

Para proporcionar uma visão completa das finanças do negócio, uma demonstração financeira deve conter dados sobre seis componentes: balanço patrimonial, demonstração do resultado, demonstração das mutações do patrimônio líquido, demonstração do fluxo de caixa, demonstração do valor adicionado, e as notas explicativas com a descrição de como as práticas contábeis da empresa são realizadas.

Para o ano de 2022 não estão previstos novos Pronunciamentos Contábeis (CPCs), o que significa que não há grandes desafios para a área contábil e que podem refletir na elaboração das demonstrações financeiras.

O ideal é que as empresas produzam o relatório de demonstrações financeiras mensalmente. Dessa maneira, no final do ano poderá fazer uma análise mais preciso do seu panorama financeiro no decorrer dos 12 meses, identificando com maior facilidade os seus períodos positivos e negativos.

Qual o objetivo das demonstrações financeiras?

Consideradas importantes aliadas na gestão de uma organização, as demonstrações financeiras têm o objetivo de disponibilizar dados imprescindíveis sobre a posição financeira, nível de rentabilidade, atividades operacionais, de eventuais financiamentos e investimentos da empresa.

O relatório é comumente utilizado por funcionários do setor financeiro da empresa para avaliar pontos de melhoria, executivos que desejam acompanhar a performance do negócio, investidores que estão analisando se a companhia pode lhe trazer os lucros desejados, e até mesmo por potenciais credores que analisam se é seguro fornecer crédito ou insumos para a empresa.

Com base nas informações apresentadas nas demonstrações financeiras, é possível manter-se atualizado sobre todos os processos financeiros pelos quais a empresa passou no período analisado e sobre as tendências e rumos do negócio, de acordo com o seu desempenho anterior.

‘’Na atualidade, o principal desafio para a contabilidade diz respeito ao cenário econômico do Brasil, principalmente em se tratando de macroeconomia. Estamos em um cenário de bastante incerteza, tanto sobre o momento atual quanto sobre o futuro, até porque estamos dentro de um ano de eleição. Sendo assim, o contexto da elaboração das demonstrações financeiras de incertezas, que devem ser fielmente capturadas e representadas neste documento, a fim de fornecer informações claras e reais sobre a performance da empresa’’, destaca Holland.

Quais são os elementos das demonstrações financeiras?

A importância das demonstrações financeiras se dá pelo fato de trazer informações que contribuem para que a empresa pense de forma mais estratégica e tome decisões mais acertadas, a fim de evitar erros que possam comprometer as suas finanças. Saiba, a seguir, quais são os elementos das demonstrações financeiras.

Balanço patrimonial

O balanço patrimonial apresenta o ativo, o passivo e o patrimônio líquido. Veja o que cada um significa:

• ativo: trata dos bens, direitos e aplicações de recursos que possam trazer lucros futuros para a companhia;
• passivo: é uma obrigação presente da entidade de transferir um recurso econômico como resultado de eventos passados;
• patrimônio líquido: se refere ao conjunto de recursos que pertencem ao negócio, cujo valor é resultado da diferença positiva entre que existe entre o valor do ativo e do passivo da empresa.

Em resumo, o balanço patrimonial traz à tona o cenário financeiro e patrimonial, bens direitos e obrigações da companhia. Por meio dele, os acionistas podem verificar os valores a pagar e receber, por exemplo.

Demonstrações do Resultado do Exercício (DRE)

Esse elemento aponta de forma mensal ou anual se a empresa tem registrado mais lucros ou prejuízos financeiros. Por isso, ele é composto por despesas, receita e deduções tributárias que ocorrem dentro do período analisado.

Nessa etapa, a empresa deve descrever de modo detalhado desde receita bruta das vendas realizadas ou serviços prestados, com as suas respectivas deduções, bem como os valores após abatimentos e impostos até as despesas com vendas, lucros e prejuízos de suas operações, participações de empregados e demais partes beneficiárias.

Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC)

Na DFC, são descritos todos os dados relacionados às transações do fluxo de caixa, o que inclui entradas e saídas de dinheiro do caixa da empresa, no período analisado. Ela também proporciona uma visão do saldo mínimo disponível no caixa — fator que mostra como está a saúde financeira da mesma e serve de suporte para verificar a viabilidade de novos investimentos.

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL)

Com a DMPL, as partes interessadas podem monitorar com mais facilidade as finanças da empresa. Isso porque, mostra quais foram as mudanças que ocorreram no patrimônio líquido do negócio no prazo estabelecido, esclarecendo a origem e o destino dos recursos.

Sendo assim, essa demonstração favorece o acompanhamento do crescimento do patrimônio da empresa e o quanto o valor deste patrimônio pode impactar o mercado. As informações levantadas também podem ser utilizadas para traçar estratégias de expansão para os próximos períodos.

Notas explicativas

Em se tratando de empresas de capital aberto, é necessário acrescentar as notas explicativas às demonstrações financeiras, que ajudam a complementar as situações tratadas pelos dados contábeis. As notas explicativas são obrigatórias, de acordo com o Art. 176, da Lei 6.404/76.

Para tanto, elas devem ser incluídas ao final das demonstrações financeiras. A sua principal finalidade é detalhar quais foram os critérios de avaliação empregados, tal como os valores que estão implícitos, para simplificar a interpretação do relatório. 

Com todos os elementos citados acima, é possível fazer uma demonstração completa e padronizada. Cada vez mais não só os investidores, mas também os reguladores estão pedindo para que os preparadores das demonstrações financeiras observem que o documento divulgue, essencialmente, os fatos de maior relevância. Ou seja, é necessário haver mais qualidade e menos quantidade.

Como otimizar a elaboração das demonstrações financeiras?

Uma empresa só pode elaborar demonstrações financeiras que refletem e realidade das suas finanças quando conta com uma boa gestão financeira, o que a permite ter acesso a informações organizadas, além de auxiliar no cumprimento de suas obrigações.

Como você pôde perceber, as demonstrações financeiras de uma entidade são cruciais para a gestão de qualquer empresa. Afinal, gera informações que contribuem para o direcionamento estratégico do negócio, mitigando erros na hora de investir e ampliando as possibilidades de lucros. Contar com um especialista no comando da sua contabilidade torna os seus processos financeiros otimizados e eficientes.

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Sobre a IRKO Hirashima

A Irko Hirashima presta serviços profissionais especializados nas áreas de auditoria, consultoria, transações societárias, finanças corporativas e controles internos atendendo empresas de grande porte e start-ups, fundos de investimentos e firmas de M&A.

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Constituída a princípio como IRKONSULT, em 2018 adquiriu a MAP Auditores Independentes, empresa filiada a IBRACON e registrada na CVM, para prestação de serviços de auditoria independente.

Em 2019, anunciou a união com a Hirashima associados, empresa com 17 anos de mercado, formando então a IRKO Hirashima. Em 2021, a empresa se associou à SMSLatinoamérica, rede credenciada junto ao Fórum de Firmas do IFAC.